АУСН: что это такое и как перейти, инструкция

1330

11 мая 2023 в 13:39

(Пока оценок нет)

С 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года на территориях Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан проходит тестирование нового налогового режима для малого бизнеса ‒ АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).

Новая система предлагает бизнесу широкий спектр льгот: освобождение от необходимости рассчитывать налоги, подавать декларации и отчеты по своим работникам, делать отчисления в какие-либо фонды, а также освобождение от выездных налоговых проверок.

О том, что такое АУСН, кто может использовать новый налоговый режим и как на него перейти, расскажем в нашей статье.

АУСН ‒ это

Индивидуальные предприниматели и организации, выбравшие в качестве системы налогообложения АУСН, смогут пользоваться теми же налоговыми льготами, что и компании, находящиеся на обычной упрощенной системе налогообложения (УСН).

Для ИП и ООО на АУСН действует освобождение от уплаты НДС (налог на добавленную стоимость), за исключением налогов на импорт и агентов. При этом уплата стандартной налоговой ставки на прибыль в размере 20% остается в силе. Кроме того, придется заплатить налоги на дивиденды и конкретные долговые обязательства.

Недвижимость исключается из налога на имущество юридических лиц, базой которого является ее кадастровая стоимость. Подробный перечень такой недвижимости ежегодно обновляется для каждого отдельного региона.

Индивидуальные предприниматели также освобождаются от необходимости уплаты следующих видов налогов:

1. на добавленную стоимость,
2. доходы физических лиц, полученные в результате предпринимательской деятельности,
3. на имущество физических лиц за недвижимость, используемую в предпринимательских целях.

При этом потребуется заплатить налоги за помещения, расположенные в офисных и торговых центрах, которые внесены в региональные списки.

Кто может применять АУСН

Перейти на использование АУСН могут все предприятия и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют установленным законодательством требованиям:

1. Бизнес расположен в одном из четырех регионов, на территории которых проводится тестирование новой системы налогообложения.
2. В штате организации или ИП числится не более пяти сотрудников в месяц, и все они являются налоговыми резидентами России, получающими заработную плату исключительно на банковскую карту.
3. Годовой доход бизнеса не превышает 60 миллионов рублей, а основные средства обладают стоимостью не более 150 миллионов рублей.
4. Расчетный счет организации или ИП открыт в кредитной организации, включенной в специальный список.
5. У предприятия отсутствуют филиалы и обособленные подразделения.
6. Если в уставном капитале предприятия участвуют другие организации, то доля их участия не может превышать 25%. Исключение составляют случаи, когда все взносы поступают от общественных организаций инвалидов, в которых половина работников являются инвалидами и на долю которых приходится не менее 25% заработной платы.

Следует отметить, что использовать новый налоговый режим можно не только в регионах тестирования, но и в других областях Российской Федерации. Например, если предприятие зарегистрировано в Москве, а торговую деятельность ведет на территории Санкт-Петербурга.

Кто не может применять АУСН

Законом установлено, что применять новый налоговый режим не могут организации, относящиеся к одному из следующих видов:

• банки,
• микрофинансовые организации,
• страховые компании,
• иностранные фирмы,
• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды,
• профессиональные участники рынка ценных бумаг,
• ломбарды,
• нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие,
• производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского из собственного винограда,
• фирмы и индивидуальные предприниматели, добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных полезных ископаемых, таких как галька, гравий, мел и песок,
• некоммерческие организации,
• частные агентства занятости,
• крестьянские хозяйства,
• лица, работающие по договорам поручения комиссии или агентским договорам,
• лица, занимающиеся игорным бизнесом.

Планируется также включить в данный список фирмы и индивидуальных предпринимателей, специализирующихся на производстве ювелирных изделий или торговле драгоценными металлами. Предлагаемый закон был подготовлен с учетом этих изменений.

Какие банки работают с АУСН

По состоянию на январь 2023 года работать с АУСН могли 8 банков, среди которых:

1. Сбербанк,
2. Тинькофф,
3. Модульбанк,
4. Точка,
5. Промсвязьбанк,
6. Альфа-банк,
7. ВТБ,
8. Ак Барс Банк.

Как перейти на АУСН

Начиная с 1 июля 2022 года право использовать новую систему налогообложения АУСН получили те, кто регистрирует новый бизнес. Все существующие предприятия и предприниматели, желающие присоединиться, могли подать заявление через свой личный кабинет на сайте налоговой службы до 9 января 2023 года.

Те, кто уже выбрал АУСН в качестве системы налогообложения не может поменять режим в в течение этого года.

Сроки перехода на новый налоговый режим

В 2023 году перейти на АУСН с другого налогового режима нельзя. У тех, кто создает новый бизнес есть 30 дней с момента регистрации в налоговой службе, чтобы выбрать АУСН в качестве основной системы налогообложения. Сделать это можно онлайн, заполнив специальную форму в Личном кабинете пользователя, или очно, посетив отделение ФНС со всеми необходимыми документами.

Как считать и платить налоги на АУСН

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие установленную законом систему налогообложения, считаются налоговыми агентами в отношении выплат, производимых работникам по налогу на доходы физических лиц, но исчисление и перечисление этих налоговых доходов является обязанностью банка. Для того, чтобы кредитная организация смогла выполнять свои обязанности, работодатели обязаны ежемесячно предоставлять банку следующую информацию о каждом работнике:

• ФИО и ИНН.
• Какие доходы были выплачены и их сумма.
• Сумму стандартных и профессиональных вычетов, уменьшающих базу НДФЛ.

Если заработная плата выплачивается работнику без соблюдения данной процедуры, то работодателю необходимо в определенные сроки подать те же данные через личный кабинет на сайте налоговой службы:

1. Для зарплат, выданных в период с 1 по 22 января — не позднее 25 числа текущего месяца.
2. Для зарплат, выданных с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Кроме того, те, кто находится на упрощенной системе налогообложения, не имеют право получать имущественные и социальные вычеты по месту работы и поэтому должны обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Страховые взносы на АУСН

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на автоматизированной упрощенной системе налогообложения, освобождены от необходимости уплаты взносов в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования за своих работников. При этом недополученные поступления в Фонд социального страхования РФ компенсируются из федерального бюджета. Таким образом, работники сохраняют возможность накапливать стаж и пенсионные баллы в обычных условиях.

Работодатели на АУСН обязаны оплачивать только несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. При этом для компаний и ИП установлена фиксированная сумма взноса, вне зависимости от количества сотрудников, ‒ 2217 рублей в год. Выплаты должны осуществляться регулярно, без отсрочек и рассрочек, с учетом ежегодной индексации.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также освобождены от уплаты 1% взносов со всех доходов свыше 300 000 ₽ в год. Таким образом, такие предприниматели освобождены от уплаты любых видов страховых взносов. 

Отчетность на АУСН

Организации и предприниматели на АУСН обязаны оформлять следующие виды отчетных документов:

• декларацию по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС,
• бухгалтерскую отчетность для организаций и форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 или 1.2, если это связано с неоплачиваемым отпуском, отпуском по беременности и родам или работой в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях в течение года.

Организации и предприниматели на АУСН освобождены от необходимости оформлять следующие виды отчетных документов:

• налоговая декларация,
• начисление страховых взносов
• расчет 6-НДФЛ.

АУСН и УСН: сравнение

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

(Пока оценок нет)

Загрузка...