Налоговый вычет за кассу
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Согласно закону 349-ФЗ от 27.11.2017 “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” индивидуальные предприниматели на определенных видах налогообложения имеют право на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.
Закон вступил в действие с 1 января 2018 года и касается следующих категорий:
- ИП на патентной системе налогообложения;
- Индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог на вменённый доход.
Налоговый вычет равен сумме 18 тысяч рублей. Расходы в указанном размере на покупку каждой ККМ с фискальным накопителем, обслуживанием ОФД, покупкой программ и сервисными услугами можно вернуть.
Онлайн-кассы с фискальным накопителем:
Также Вы можете выбрать кассовый аппарат, воспользовавшись нашим подбором онлайн-касс в 3 шага.
Обязательные требования
Предусмотрено ряд единых требований для всех ИП, подходящих под закон о налоговом вычете за кассу:
- Кассовый аппарат должен быть включен в единый реестр ККТ, разрешённой к использованию, на сайте Федеральной Налоговой Службе;
- Онлайн-кассу необходимо обязательно поставить на учёт и сделать это сразу после приобретения. Получить налоговый вычет незарегистрированную ККТ нельзя. На период до регистрации закон не распространяется;
- Индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД могут получить льготу, если ведут деятельность в сфере розничной торговли или общественного питания с наемными работниками (на основании трудового договора) и зарегистрировали кассовые аппараты с 1.02.2017 по 1.07. 2018 года. При этом вычет они получат в 2018 году.
- Другие ИП на едином налоге на вменённый доход и патенте получат налоговый вычет на ККМ только если поставили кассу на учёт в ФНС в период с 1.02.2017 по 1.07.2019 года;
- В 2019 году претендовать на налоговый вычет за онлайн-кассу могут только ИП без наемных сотрудников.
Условия для ИП на ПСН
Индивидуальные предприниматели на патенте могут рассчитывать на уменьшение суммы налога в связи с покупкой ККТ в период с 2018 года и после регистрации онлайн-кассы. Начисление налогов на следующие периода ведётся с учётом остатка, если расходы превысили существующий предел. При сумме налога, не превышающей затраты, есть возможность уменьшить патент с иных сфер деятельности, если так же используется кассовый аппарат.
Условия для ИП на ЕНВД
Налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД невозможно получить за период, предшествующий постановке ККТ на учёт. Вычет также предусмотрен в 2018-2019 году. Если сумма единого налога на вменённый доход меньше денежных средств, потраченных на покупку ККТ, остаток можно перенести на следующий период до конца 2019 года.
Шаблон уведомления
Для подключения налогового вычета за онлайн-кассу необходимо, как можно раньше, зарегистрировать кассовую технику и подать соответствующие документы в ФНС.
Для ИП на ЕНВД таким документом будет налоговая декларация. В ней необходимо указать расходы на покупку ККМ.
Скачать бланк налоговой декларации для получения налогового вычета для ИП на ЕНВД.
Индивидуальные предприниматели на патенте должны составить специальное уведомление на уменьшение патента в свободной форме. Примерный шаблон уведомления включает следующие пункты:
- Фамилия, Имя, Отчество налогоплательщика и номер ИНН;
- Дата и номер патента, для которого необходим налоговый вычет;
- Указать сумму уменьшения патента и сроки уплаты платежей;
- Данные онлайн-кассы (заводской номер, название модели);
- Отметить сумму, потраченную на покупку ККМ.
скачать шаблон заявления для получения налогового вычета для ИП на Патенте.
К уведомлению или декларации в качестве приложения используют документы, подтверждающие покупку кассового аппарата, ПО, ФН, сервисное обслуживание.
Вопросы и ответы по налоговому вычету для ИП
Возможен ли налоговый вычет на ККТ для индивидуальных предпринимателей на УСН?
Предпринимателям и компаниям на УСН налоговый вычет не предоставляют, но льгота действует для ИП, которые совмещают УСН с патентом и ЕНВД. Тогда можно зачесть вычет на кассы, используемые для ПСН и ЕНВД.
Можно ли получить вычет за онлайн-кассу в полном размере ее стоимости?
За кассовый аппарат можно получить налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей. Если ККМ стоит дороже, оставшаяся сумма расходов не возмещается.
Возможен ли налоговый вычет за кассу, купленную в 2017 году?
Все зависит от даты регистрации кассового аппарата. Если он поставлен на учёт раньше 1.02. 2017 года, получить вычет нельзя.
Как оформить вычет на кассу для ИП на патенте?
Необходимо составить уведомление об уменьшении суммы налога и отправить его в ФНС.
Можно ли получить налоговый вычет, если онлайн-касса используется для ООО?
Нет. Для организаций налоговый вычет за ККМ не предусмотрен. Льготой могут воспользоваться только ИП на ЕНВД и ПСН.
Что будет, если вычет превышает размер налога у индивидуального предпринимателя на ЕНВД?
Оставшаяся сумма переносится на следующий налоговый период.
Что делать, если вычет превышает стоимость патента для ИП?
Есть возможность воспользоваться остатком суммы для снижения стоимости патента на другой вид деятельности, если для него тоже применяется ККТ.
Как работает налоговый вычет, если касса стоит дешевле 18 000 рублей?
Если кассовый аппарат вместе с дополнительными услугами и покупкой фискального накопителя обошёлся в сумму, которая меньше 18 тысяч рублей, возмещена будет только фактическая сумма.
Есть ли возможность получить налоговый вычет за предыдущий период до приобретения ККМ?
Законом 349-ФЗ от 27.11.2017 “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” такая возможность не оговорена.
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка....jpg)