Новое по онлайн кассам

В 2022 году вступили в силу новые правила работы с кассовой техникой, которые коснулись индивидуальных предпринимателей и организации. Представителям бизнеса необходимо знать о том, что нового по онлайн-кассам появилось в законодательстве, чтобы осуществлять свою деятельность в рамках закона и избежать штрафных санкций. Обо всех важных изменениях, которые необходимо учитывать при расчетах с клиентами, подробно расскажем в нашей статье.

Кто обязан применять онлайн-кассы в 2022 году

Применение кассовой техники нового образца обязательно для индивидуальных предпринимателей и организаций, если они производят расчеты с физическими или юридическими лицами. Кассовый чек требуется оформлять не для каждой операции, все зависит от того, какой вид расчета и способ оплаты применяется в конкретном случае.

Необходимость применения онлайн-кассы возникает, если расчеты производятся:

1. С физлицами независимо от того, какая форма оплаты используется. Кассовый аппарат следует применять, если платежи осуществляются наличными средствами, посредством платежных карт, электронных кошельков или банковских счетов.
2. С ИП или юридическими лицами, когда они рассчитываются картами или наличными деньгами. На такой вид расчетов установлен лимит, который составляет 100 тысяч рублей для каждого договора.

Если сумма оказалась больше, то денежные средства должны быть перечислены безналичным способом, при которым применение ККТ не требуется.

В 2022 году изменилось понятие расчёта, который раньше подразумевал только прием денежных средств при осуществлении продажи.

Сейчас это понятие включает в себя прием или выдачу денег в наличной или безналичной форме. Согласно законодательству расчетом признается:

1. Оплата всевозможных товаров, услуг или работ. Здесь подразумевается не только получение денежных средств, но также и их возврат покупателя, если он решил отказаться от приобретенной продукции или услуги.
2. Прием ставок, осуществляемый как в традиционной, так и в интерактивной форме, выдача обменных знаков, а также выплата денежных средств в случае выигрыша.
3. Прием оплаты за лотерейные билеты и выплата выигрышей победителям.
4. Авансы и предоплата, их возвраты и зачет.
5. Предоставление кредитных денежных средств заемщикам и погашение кредитов или займов, выданных на оплату товаров, услуг или работ.
6. Операции, которые осуществляются в ломбардах при кредитовании граждан.
7. Предоставление либо получение другого встречного предоставления в счет товаров, услуг или работ.

Таким образом получается, что применение онлайн-кассы в 2022 году обязательно при любых взаиморасчетах с физическими лицами за исключением некоторых случаев.

Представители бизнеса освобождаются от покупки и применения кассовых аппаратов нового образца в следующих случаях:

1. Если они занимаются деятельностью, при которой государство предоставляет льготы предпринимателям.
2. Если они работают в отдаленных местностях, которые внесены в соответствующий реестр.

Послабления также могут быть связаны со специальными налоговыми режимами, которые применяются предпринимателями.

Несколько видов деятельности в 2022 году так и остались в списке исключений. Они не предусматривают необходимость применения онлайн-касс при расчетах с клиентами или покупателями. К ним относится:

1. Продажа периодических изданий в бумажном виде (газеты, журналы);
2. Обеспечение работников и учеников различных общеобразовательных учреждений питанием и учебными материалами для занятий.
3. Торговля на ярмарках, розничных рынках и выставках. Применять онлайн-кассы не нужно тем, кто торгует не в палатках, магазинах, киосках или крытых павильонов.
4. Разносная торговля за исключением продажи маркированной продукции и товаров, нуждающихся в определенных условиях хранения.
5. Продажа молочной продукции, безалкогольных напитков и воды в киосках.
6. Реализация кваса, молока, растительного масла и других продовольственных товаров из цистерн.
7. Продажа вразвал сезонных фруктов и овощей, в том числе бахчевых культур.
8. Прием стеклотары и другого сырья от населения под утилизацию.
9. Ремонт обувных изделий.
10. Изготовление ключей и других мелких изделий из металла.

Более подробный список видов деятельности, которые не требует применения онлайн-касс, можно найти в федеральном законе 54-ФЗ.

Новое по онлайн-кассам в 2022 году

В 2022 году было введено несколько изменений, которые коснулись пользователей онлайн касс. К ним относятся следующие нововведения.

Изменение 1. С 1 марта 2022 года отменены все плановые проверки контрольно-кассовой техники. Однако внеплановый контроль все же будет проводится контролирующими органами. Владельцы онлайн-касс больше не будут получать уведомления о предстоящих налоговых проверках. О проведении контрольных мероприятий им будут сообщать в случае выявления нарушений, в результате которых был составлен соответствующий акт.

Изменение 2. Ведение личного кабинета налогоплательщика с 1 марта 2022 года осуществляется по новым правилам. Обновлен порядок доступа пользователей на сайте ФНС, а также изменены сроки предоставления документов после получения запроса от налогоплательщика.

Изменение 3. Введена новая форма заявления, которое подается при регистрации новой онлайн-кассы. Обновленный бланк введен согласно Приказа ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799. В бланке в разделе 2 введена строка 120, в которой нужно указать, будет ли онлайн касса применяться при продаже маркированных товаров. Также обновился бланк заявления о снятии с учета кассового аппарата и карточка регистрации. Новое изменение было внесено в инструкцию по заполнению бланков для ФНС.

Изменение 4. Курьерам в 2022 году продлили отсрочку по переходу на онлайн-кассы. До 20 апреля представители курьерских служб могли не указывать в чеках код маркировки, если осуществлялась дистанционная продажа. Для работы с любыми маркированными товарами требуется купить онлайн-кассу нового образца или сделать перепрошивку старого кассового аппарата, если его модель не исключена из реестра разрешенных ККМ.

Изменение 5. Новое полномочие появилось у налоговых инспекторов в 2022 году. У них появилась возможность доступа к онлайн-кассам всех предпринимателей в режиме реального времени. Они должны обеспечить свободный удаленный доступ к фискальным данным ККТ в форме:

• электронного документа – в течение 24 часов после поступления запроса от ФНС;
• бумажного документа – не позднее трех дней после получения запроса от инспектора.

Изменение 6. Все новые правила, которые касаются представителей бизнеса, обязанных использовать онлайн-кассы в 2022 году, отражены в законе 31.12.2017 № 487-ФЗ. К ним относятся продавцы маркированной продукции. Функционал ККМ должен поддерживать формат фискальных данных 1.2., посредством которого в налоговую передаются сведения обо всех операциях в системе маркировки. Переход произошел с 1 февраля 2022 года согласно письму ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207. Новое оборудование можно не покупать если на установленную онлайн-кассу установить перепрошивку. Кассовый аппарат при этом должен быть нового образца.

Контроль за онлайн-кассами в 2022 году

Общим трендом в 2022 году стала унификация всех процедур контроля в сфере бизнеса. Новые правила, которые коснулись онлайн-касс, прописаны в законе 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и в Постановлении Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года. Эти документы регламентируют порядок применения онлайн-касс на территории Российской Федерации.

В 2022 году в сфере применения онлайн-касс государством назначен новый регулятор, которым стало Министерство экономического развития. Его взаимодействие с представителями налоговой и собственниками кассового оборудование происходит следующим образом. Если во время проведения проверки или любого другого контрольного мероприятия у представителя ФНС возникнут какие-то сомнения относительно проверяемой компании или индивидуального предпринимателя, то он обращается за помощью в Минэкономразвития. Федеральный орган делает все необходимое, чтобы разобраться в ситуации после которого заявитель получает исчерпывающий ответ.

Новое правило было введено в 2022 году относительно плановых и внеплановых проверок онлайн-касс. До этого времени план контрольных мероприятий, осуществляемых с целью проверки ККТ, утверждался заранее за год. Документ с утвержденными датами проверок размещался на официальном сайте налоговой службы, чтобы собственники онлайн-касс могли ознакомиться с информацией и заранее подготовится к визиту налоговых инспекторов. С марта 2022 года все плановые проверки были отменены.

Внеплановые проверки могут проводится контролирующим органом в любое время. Согласно законодательству, могут производится следующие виды проверок, предусматривающие взаимодействие с контролируемым лицом:

• выборочный контроль;
• контрольная закупка;
• документарная проверка;
• рейдовый осмотр контрольно-кассовой техники;
• выездная проверка или инспекционный визит (допускается проведение дистанционно или посредством видео-и аудиосвязи).

Без участия контролируемого лица в 2022 году могут проводится следующие виды проверок:

• обследование в выездном формате;
• наблюдение за тем, как соблюдаются новые требования по работе онлайн-кассой.

Во втором случае сотруднику не обязательно выезжать к месту нахождения кассового аппарата, достаточно иметь онлайн-доступ к базе ФНС.

В конце отчетного периода будет рассчитываться ключевой показатель контроля за применением онлайн-касс по новым правилам 2022 года. Это соотношение числа кассовых аппаратов, которые используется предпринимателями с соблюдением всех требований закона и общего количества ККТ, зарегистрированной в ФНС.

Мораторий на проведение плановых проверок контрольно-кассовой техники согласно закону № 46-ФЗ от 08.03.2022 продлится до 31 декабря 2022 года.

Правила проведения внеплановых проверок указаны в Постановлении Правительства № 336 от 10.03.2022. В документе указано, что контрольные мероприятия возможны только в том случае, если они согласованы с прокуратурой или утверждены решением руководителя ФНС.

Новые правила выдачи электронных чеков в 2022 году

Обязанность предпринимателей выдавать или направлять покупателям кассовые чеки закреплена в федеральном законе 54-ФЗ. В документе говорится о том, что у клиентов должна быть возможность получать фискальные документы в электронном формате.

Бумажные чеки, оформленные с помощью онлайн-касс нового образца, в 2022 году должны выдаваться:

• в сфере ЖКХ – управляющие компании должны направлять чеки в распечатанном виде по адресам собственников квартир;
• в дистанционной торговле – курьер, доставляющий товар, должен также передавать покупателям бумажные чеки;
• в оффлайн-торговле – клиенту должен выдаваться чек при проведении покупки с помощью онлайн-кассы.

Электронные кассовые документы представляют собой либо полную форму оформленного чека, либо содержат отдельные сведения для идентификации:

• при офлайн-продажах электронный чек должен отправляться по требованию покупателя на адрес электронной почты или в виде СМС на номер мобильного телефона;
• при онлайн-торговле он высылается клиентам, которые приобрели товары или услуги в удаленном формате.

QR-код, который содержит в себе зашифрованные сведения, должен обязательно быть:

• в вендинге – отображаться на экране аппарата;
• в сфере услуг – на бумажном чеке, если он выдается, если услуга оказывается заказчику на его территории, то на дисплее устройства;
• в транспорте – на экране кассового аппарата;
• в управляющих компаниях – при оплате безналичным способом.

В настоящее время функционал приложений многих крупных ретейлеров позволяет осуществлять выдачу фискальных чеков клиентам в электронной форме.

Все онлайн-кассы нового образца, установленные в магазинах в 2022 году, имеют функцию отправки электронных чеков покупателям по запросу.

Следует отметить, что распечатанный на листе формата А4 кассовый чек, полученный покупателем в электронном виде, приравнивается к фискальному чеку, печать которого осуществлялась при помощи онлайн-кассы. Важно, чтобы данные на электронном чеке и на распечатанном варианте были полностью идентичны.

Что касается QR-кодов, то эта новая форма передачи данных в 2022 году считается самым надежным идентификатором чека, который невозможно подделать. В QR-коде зашифрованы следующие сведения:

• дата и время проведения платежа;
• номер фискального чека;
• заводской номер ФН;
• сумма и признак расчета;
• фискальный признак.

Новое по онлайн-кассам для ИП на УСН и ОСН

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в рамках упрощенного режима, подчиняются стандартным правилам применения онлайн-касс, которые действуют для всех представителей бизнеса в 2022 году.

Предлагаем вашему вниманию ответы, на самые актуальные вопросы, которые возникают у многих ИП:

Вопрос 1. Нужно ли применять онлайн-кассу, если расчёты с компаниями и другими индивидуальными предпринимателями осуществляются только через расчетный счет?

Ответ. Кассовый аппарат можно не применять.

Вопрос 2. Необходимо ли ИП купить онлайн-кассу, если он осуществляет деятельность в местности, для которой предусмотрены преференции?

Ответ. Нет необходимости покупать и применять при расчетах с покупателями кассовый аппарат.

Вопрос 3. Требуется ли онлайн касса предпринимателю, если он осуществляет виды деятельности, освобожденные от ККМ?

Ответ. Если осуществляются только эти виды деятельности, то установка и применение ККМ не требуется, если нет – то онлайн кассу нового образца необходимо применять однозначно.

Новые формы документов по онлайн-кассам в 2022 году

С марта 2022 года стали применяться новые формы документов для регистрации онлайн-касс. Старые формы были заменены на бланки нового образца, которые будут оставаться актуальными до 1 марта 2028 года.

Приказом ФНС № ЕД-7-20/799 от 08.09.2021 № утверждены следующие формы официальных документов и правила их заполнения:

• заявление о регистрации онлайн-кассы в налоговой или ее перерегистрации;
• заявление о снятии с учета кассового аппарата;
• карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета;
• порядок заполнения бланка заявления о регистрации (перерегистрации) онлайн-кассы;
• порядок заполнения заявления о снятии кассового аппарата с учета в ФНС;
• порядок заполнения новой карточки при регистрации контрольно-кассовой техники;
• порядок направления оформленного на бумаге заявления о регистрации ККМ (перерегистрации, снятии с учета);
• порядок направления карточки регистрации ККТ в бумажном варианте.

В обновленной форме бланка заявления о регистрации онлайн-кассы в 2022 году отсутствует поле, в котором раньше ставили печать компании. Во 2 разделе добавлено дополнительная строка 120 «Контрольно-кассовая техника используется при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации».

Новый личный кабинет для онлайн-кассы в 2022 году

Порядок создания личных кабинетов для предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, был утвержден в ФНС приказом № ЕД-7-20/798 от 08.09.2021. Документ официально вступил в силу 1 марта 2022 года. С этого момента у предпринимателей, которые используют новые онлайн-кассы, помимо личного кабинета налогоплательщика появился еще один специализированный аккаунт, в котором осуществляется учет ККТ.

Новый сервис для ККТ создали разработчики на базе веб-ресурса nalog.gov.ru. Что касается функционала ЛК для онлайн-касс, то он обеспечивает доступ пользователей к следующим возможностям:

1. заполнение карточки о регистрации (перерегистрации) кассового аппарата;
2. просмотр сведений обо всей кассовой техники, которая зарегистрирована на предпринимателя;
3. доступ к списку запросов ФНС, которые были направлены в рамках проводимых внеплановых проверок по использованию онлайн-касс;
4. просмотр протоколов, составленных в результате выявления нарушений, допущенных предпринимателем;
5. просмотр данных, которые были отправлены ФНС оператору фискальных данных, касаемо данного предпринимателя;
6. получение информации обо всех регистрационных спросах и результатов по ним4
7. доступ ко всем сведениям о взаимодействии ИП и налоговой службы, касающихся работы с контрольно-кассовой техникой.

Новое правило при работе в личном кабинете ККТ связано с необходимостью вносить параметры «Отчета о регистрации онлайн-кассы» не позднее одного дня после того, как был получен регистрационный номер аппарата.

С помощью нового сервиса работа с онлайн-кассами в 2022 году было структурно выделена из кабинета налогоплательщика. Благодаря этому работать с данными по ККТ стало более удобно.

Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассами

В 2022 году новые изменения коснулись не только правил работы с онлайн-кассами, но штрафов, которые могут быть применены к предпринимателям нарушающих правила при использовании кассовой техники.

Организация или индивидуальный предприниматель могут быть оштрафованы за разные виды нарушений:

• неприменение онлайн-кассы представителем бизнеса, который по закону обязан использовать контрольно-кассовую технику нового образца;
• использование при расчетах с клиентами устаревшей модели онлайн-кассы или незарегистрированного кассового аппарата;
• невыдача документа, заменяющего фискальный чек в том случае, если налогоплательщик законом освобожден от применения кассового аппарата.

Если штрафные санкции налагаются на организацию, то штрафуют и ее руководителя согласно статье 14.5 и 11.14.1 КоАП РФ. Если нарушение выявлено впервые, то наказание может быть более легким, чем за повторные проступки.

Размер штрафа зависит непосредственно от общей суммы расчетов, которые были осуществлены с нарушениями. К примеру, если при реализации товара покупателю не был выдан чек, организацию оштрафуют на сумму в размере 75-100% от суммы невыданного фискального чека. При этом минимальный штраф составляет 30 тысяч рублей. При повторном выявлении аналогичного нарушения будут опираться также на сумму расчетов. Если она будет превышать 1 миллион рублей, то деятельность организации будет приостановлена на срок до 90 суток.

Все новые изменения, которые коснулись онлайн-кассы и маркировку в 2022 году, можно узнать из следующего видео:

Новое по онлайн кассам - преимущества покупки в интернет-магазине Рустехпром.