Тренды рынка 2022-2023: онлайн-кассы, маркировка и ЭДО
(Пока оценок нет)
2023 год сулит предпринимателям, оптовикам, производителям и импортерам множество нововведений. Часть из них уже вступило в законную силу. Однако, прежде чем погружаться в подробности и разбираться со всеми подводными камнями новых требований, разберемся с тем, какие тренды царили на рынке в 2022 году и какие из них найдут свое развитие в будущем.
Онлайн-кассы и чеки
Одним из самых знаковых событий 2022 года стал переход на использование нового формата фискальных документов. Начиная с 1 февраля 2022 предприниматели, работающие с маркированными товарами обязаны были перейти на ФФД 1.2 (письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207). Однако в отдельных случаях допускался более поздний переход (подробнее об этом читайте в ФНС от 31.01.2022 г. № ФБ-4-20-1054@). Новый формат фискальных документов не только дал возможность мгновенного обмена данными с системой «ЧЗ» непосредственно при совершении покупки, но и позволил формировать 4 новых вида документов. Кроме того, кассовые чеки нового образца содержали реквизиты, которые позволяли понять подлинный товар был реализован продавцом или поддельный.
С 1 марта 2022 г. в соответствии с Приказами ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@ и от 08.09.2021 № ЕД-7-20/800@ на территории Российской Федерации начали действовать новые нормы подачи документов на регистрацию и перерегистрацию кассовых аппаратов, а также обновленная форма заявления на соответствие модели ККМ.
Новые требования обязывали предпринимателей:
- Подавать заявления о о регистрации, перерегистрации, снятии с учета кассового оборудования в электронном виде не позднее следующего дня, после даты предоставления ФНС персонального номера.
- Отправлять заявления, подтверждающие внесение фискального накопителя в реестр ФН, одновременно с подачей заявления о соответствии модели ФН.
- Подавать заявление на соответствие модели кассы и ФН требованиям законодательства по обновленной форме.
В тоже самое время в Личном кабинете налогоплательщика стали отображаться:
- запросы ФНС;
- сведения о проведенных внеплановых мероприятиях, связанных с проверкой применения ККТ;
- регистрационные карточки онлайн-касс;
- протоколы выявленных нарушений;
- сведения о регистрационных запросах ИП и результатах;
- перечень касс, поставленных на учёт в ФНС, организаций или ИП.
- иные сведения о взаимодействии предпринимателя и ФНС.
Постановление Правительства от 16.06.2022 № 1090 продлило льготный период по оформлению кассовых чеков на маркированные товары для курьеров (до 28 февраля 2023 года) и для владельцев вендинговых автоматов (до 20 апреля 2023 года). Последние могут формировать фискальные документы о продаже с реквизитом «код товара», который содержит информацию о коде товара, входящего в состав идентификационного кода единицы продукции.
В письме ФНС от 20.09.2022 N АБ-4-20/12526@ представители налоговой службы дали разъяснения по порядку выплаты штрафов, наложенных за нарушение кассового законодательства:
- В течение 20 дней с момента вынесения постановления об административном правонарушении для ООО или ИП, штраф может быть оплачен в размере 50% от полной суммы, указанной в документе.
- В случае, когда существуют объективные обстоятельства, не позволяющие правонарушителю выплатить штраф вовремя, ответственное должностное лицо может продлить срок исполнения постановления на 6 месяцев.
Напомним об основных видах административной ответственности, предусмотренной для нарушителей законодательства в области применения ККТ:
- За предоставление клиенту чека в неверном формате, при отсутствии в нем всей необходимой номенклатуры, указании недостоверных данных или при нарушении правил оформления ИП получит штраф до 3 тыс. руб., а юридическое лицо ‒ до 10 тыс. руб.
- За невыдачу чека покупателю ИП выпишут постановление на 2 тыс. руб., а организации — на 10 тыс. руб.
- Предпринимательская деятельность без применения контрольной кассовой техники грозит ИП штрафом в размере до 50% от суммы расчета (но не менее 10 тыс. руб.), а ООО ‒ до 100 % от суммы расчетов (больше 30 тыс. руб.).
При выявлении повторного нарушения и сумме расчета более 1 млн. руб., ответственных должностных лиц отстранят от работы до 2 лет, а деятельность организации или ИП будет приостановлена на срок до 3 месяцев.
В соответствии с Законом от 28.12.2022 № 564-ФЗ, использование онлайн-касс станет обязательным и для предпринимателей на территории новых субъектов РФ (Донецкая, Луганская Республики, Запорожская и Херсонская области). Перейти на ККМ нового образца здесь обязаны до 1 февраля 2025 года. Однако, срок может быть продлен до 1 февраля 2028 года.
Закон от 29.12.2022 № 597-ФЗ позволил владельцам вендинговых аппаратов не выдавать бумажный чек за маркированные товары покупателю и не отправлять его в электронном виде в случае, если аппарат способен отображать QR-код на встроенном дисплее.
Федеральный закон 597-ФЗ также позволил продавцам отказаться от указания индивидуального кода единицы товара и ограничиться общим кодом продукции, в случае, когда:
- маркированный товар передается покупателю при оказании услуг общепита до или после расчёта за услугу, включающую в себя данный маркированный товар;
- продажа и выдача товара осуществляется через вендинговые автоматы;
- при продаже маркированного товара юридическому лицу или ИП, если расчёт производится наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа.
2022 год ознаменовался и жестким дефицитом кассовой ленты, вызвавшим ажиотаж на рынке и необоснованный рост цен на расходные материалы. При этом даже после того, как проблема с поставками была решена, курс на отказ от бумажных чеков сохранился и продолжает набирать обороты.
В связи с пандемией и введенными против нашей страны санкциями, правительством было принято решение наложить мораторий на проверки по онлайн-кассам. При этом в ФНС отмечали, что внеплановые проверки в связи с жалобами покупателей также были сведены к минимуму, так как нарушения кассового законодательства не относятся к категории высокого риска.
Отметим, что мораторий был продлен на весь 2023 год. Однако в налоговой службе особо подчеркивают необходимость соблюдения законодательства.
На основе рассмотренных тенденций, развившихся на рынке в 2022 году, в 2023 можно ожидать введения поправок в 54-ФЗ, которые снимут с продавца обязанность распечатывать бумажный чек или отправлять его клиенту в электронном виде в случае, когда потребитель заявляет, что не нуждается в фискальном документе. На данный момент, продавец обязан выдать кассовый чек в том виде, который предпочитает покупатель. Более того, даже в случае отказа клиента от чека, продавец обязан распечатать его бумажную версию.
Маркировка
В области маркировки и ЭДО в 2022 году также произошло достаточно много серьезных изменений, задавших тренды на 2023 год.
С 1 января участники рынка, имеющие дело с маркированными товарами (обувь, шины и покрышки, фотоаппараты и вспышки, товары легкой промышленности, табак) обязаны передавать данные о перемещении и продаже конечному покупателю через систему ЭДО. До этого данные передавались через личный кабинет на сайте «ЧЗ».
Начиная с 1 сентября изменились правила торговли мехом. Согласно ПП от 06.04.2022 № 600 при выводе товара из оборота обязательно должна использоваться онлайн-касса. Однако обязанность полностью указывать в чеке идентификационный номер КиЗ наступит для продавцов только с 1 марта 2023 года (ПП от 21.02.19 № 174). Предприниматели, работающие в труднодоступных и отдаленных районах вошли в число исключений и могут не оформлять продажу на кассовом аппарате. Тем не менее они обязаны сообщить о выводе товара из оборота. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом «ЧЗ» или системой ЭДО.
Также с 1 сентября предприниматели, торгующие молочной продукцией, а также продавцы, импортеры и оптовики обязаны передавать сведения о товаре в систему «ЧЗ» посредством ЭДО и кассовых чеков. Исключение сделано только для фермеров, госучреждений и сектора HoReCa.
В число молочной продукции, на которую наносятся коды маркировки вошли: молоко, сливки, сметана, кефир, йогурт, сыры, мороженое, молочные продукты, напитки, содержащие молочный жир. Список исключений составили:
- продукты, расфасованные в упаковки весом менее 30 грамм. Если они продаются блоком из нескольких штук, то код наносится на блок.
- молочная продукция, продаваемая на развес или разлив.
- продукты питания для детей до трёхлетнего возраста.
- профилактическое и специальное питание.
Согласно ПП РФ от 30 сентября 2022 г. № 1733 начиная с 30 сентября участникам торгового оборота молочной продукции разрешили передавать сведения о приемке товара в «ЧЗ» в течение 3 дней. При этом начинать продажи можно сразу после получения партии. До этого передача информации о поступлении товара должна была быть осуществлена сразу, а для начала продаж требовалось дождаться подтверждения правильности кода. Новые нормы будут действовать до 1 июня 2025 года. После казанной даты, сведения о смене собственника товара должны будут поступать в систему до начала продаж.
Предприниматели, торгующие мороженым в киосках и молоком на разлив без применения кассового аппарата, был сокращен перечень данных, которые они обязаны передавать в «ЧЗ» в течение 30 дней с момента реализации товара конечному потребителю.
С 1 ноября 2022 года все участники оборота упакованной воды обязаны передавать сведения об отгрузке и получении продукции с помощью ЭДО.
С ноября был запущен пилотный проект по интеграции систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК». Участники эксперимента, торгующие алкоголем, избавились от необходимости вводить данные о месте осуществления продаж ‒ информация подгружается автоматически из ЕГАИС. При этом во время регистрации карточки товара в Национальном каталоге следует указывать атрибут «Код ФРАП». Из ЕГАИС в «Честный ЗНАК» автоматически могут передаваться следующие документы:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе на территорию РФ этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации;
- товарно-транспортная накладная (ТТН).
Согласно ПП РФ от 19.10 2022 г. № 1861, если участники торгового оборота шин, фотокамер, обуви, духов и товаров легкой промышленности использовали при расчете за продукцию онлайн-кассу, то дополнительное уведомление в «ЧЗ» о приёмке товара можно не передавать.
Если же онлайн-касса использовалась для расчета при приемке молочной продукции или упакованной воды, то в систему «ЧЗ» потребуется дополнительно передать следующие сведения:
- единицы измерения товаров;
- коды идентификации;
- коды маркировки в упаковке.
С 15 декабря введена обязательная маркировка жидкостей для вейпов. Импортёры и производители никотиносодержащих жидкостей и систем доставки одноразового действия начали подавать заявки на регистрацию в системе “ЧЗ”. При этом до 25 декабря производители и импортёры обязаны были:
- зарегистрироваться в системе маркировки;
- описать товар в каталоге;
- подготовиться к получению кодов, нанесению их на товары и передаче сведений о вводе в оборот в «ЧЗ».
Маркировка: чего ждать в 2023 году
Начиная с 1 марта 2023 года произойдет сразу несколько изменений в системе маркировки:
- Станет обязательной маркировка упакованной воды для детского питания.
- При продаже упакованной воды на онлайн-кассе необходимо сканировать код Data Matrix, отображать статус маркировки в чеке и передавать сведения в «ЧЗ».
- Маркетплейсы будут наравне с другими участниками рынка отвечать за наличие, достоверность кодов и отправку данных в систему маркировки.
С 1 апреля 2023 г. ожидается введение обязательной маркировки БАДов. Пилотный проект по использованию кодов Data Matrix для биологически-активных добавок начался в мае 2021 года и закончится 31 марта 2023 г.
Также ожидается существенное расширение ассортимента товаров легкой промышленности, подлежащих обязательной маркировке. К уже существующему списку планируют добавить:
- пиджаки;
- брюки;
- блузы;
- рубашки;
- спортивные костюмы;
- ветровки;
- плащи;
- пальто;
- изделия из искусственного меха.
В 2023 году следует ожидать старта пилотного проекта по нанесению кодов Data Matrix на икру. Кроме того, на обсуждение уже вынесен проект по маркировке необработанного титана и произведенной из него продукции:
- сплавы;
- фольгу;
- трубы;
- проволоку, кольца и т. п.
ЭДО
В 2022 году число пользователей систем электронного документооборота значительно выросло. Этому способствовало сразу несколько факторов. Прежде всего речь идет о значительном расширении списка маркированных товаров и изменения в части оформления необходимой для работы с ними документации ‒ наступил этап обязательной передачи сведений в систему «ЧЗ» через ЭДО.
Еще один стимулирующий фактор ‒ утверждение ФНС новых форм электронных документов. В 2022 году были установлены следующие форматы:
- акт сверки взаимных расчетов;
- акт о приемке выполненных работ;
- договорный документ.
Кроме того, вступила в силу форма электронной транспортной накладной, сопроводительной ведомости, заказ-наряда и других обязательных документов (полный список можно изучить на сайте ФНС РФ).
Возросшее значение ЭДО и значительный приток новых пользователей потребовал ужесточения контроля за деятельностью операторов. Приказом ФНС России от 8 июня 2021 года № ЕД-7-26/546@ были установлены новые требования к операторам ЭДО, которые вступили в силу с 1 марта 2022 г.
Законодателями были определены основные критерии, которым должны соответствовать операторы счетов-фактур и налоговой отчетности. Также все организации, оказывающие один или оба вида услуг, были внесены в единый государственный реестр. Те операторы, которые не смогли подтвердить свой статус до 1 июня, были исключены из перечня. В соответствии с новыми правилами подтверждать статус оператора ЭДО следует каждые два года, если оператор оказывает оба вида услуг, и полтора ‒ если только одну.
ЭДО: чего ждать в 2023 году
Начиная с 1 января 2023 г. сведения о перемещении маркированных товаров должны передаваться в ФНС через ЭДО. При этом порядок передачи операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов в налоговую службу определен в приказе ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@.
Отметим, что переход на ЭДО активизировался в связи с подорожанием бумаги, произошедшем в 2022 году. Тогда крупные компании, а вслед за ними и представители среднего бизнеса стали переходить на ЭДО. В 2023 году данная тенденция сохранится в полной мере. Способствовать развитию систем электронного документооборота будет и дальнейшее расширение списка маркированных товаров. В 2023 году обязательное использование двухмерных кодов планируется для пива, детской воды. Переход на новый этап в маркировке ожидается для никотинсодержащих жидкостей и электронных систем доставки никотина.
В целом налоговая рекомендует участникам рынка обмениваться документами в электронном формате. В частности, оформлять электронные УПД, заявления о регистрации и перерегистрации онлайн-касс (через личный кабинет налоговой). Это не только снижает временные и денежные затраты, но и упрощает контроль за движением товаров, облегчает процесс разрешения спорных ситуаций.
В 2023 году представители ФНС планируют отказаться от бумажных документов и во время проведения проверок. Вся документация будет предоставляться через систему ЭДО.
(Пока оценок нет)
Загрузка....jpg)