54 ФЗ онлайн кассы

Сфера применения онлайн-касс строго регламентируется со стороны государственных органов. При этом основным законом, контролирующим работу с контрольно-кассовой техникой, является Федеральный закон 54 ФЗ «О применении ККТ».

54 ФЗ про онлайн кассы: что это такое?

Федеральный закон 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» вступил в силу 28 июля 2003 года. Нормативный документ обязывал предпринимателей принимать оплату за оказанные услуги, выполненные работы или реализованные товары с использованием специализированной кассовой техники, внесенной в особый Государственный реестр.

Несмотря на то, что основная часть документа осталась неизменной, закон претерпел существенные изменения. В 2016 году были приняты поправки, обязывающие бизнес использовать новый вид ККМ – онлайн кассы. Технически продвинутые устройства обладали фискальным накопителем и обеспечивали возможность передачи всей информации о расчетах с клиентом в налоговую службу в режиме реального времени.

Переход на онлайн кассы по 54 ФЗ осуществлялся в несколько этапов, последний из которых завершился в 2021 году.

Основные этапы перехода на онлайн-кассы

Основные изменения по онлайн кассам 54 ФЗ в 2022 году.

Все основные этапы перехода на онлайн кассы по 54 ФЗ завершились в 2021 году. Однако законодательство постоянно совершенствуется. В 2022 году предпринимателей ожидал очередной пакет изменений.

В феврале 2022 года, согласно Письму ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207 все торговцы, занимающиеся реализацией маркированных товаров, обязаны были перейти на новый формат фискальных документов ФФД 1.2. Чеки, сформированные по новым стандартам, дали возможность потребителям с легкостью определять подлинность приобретенной продукции за счет наличия специальных аббревиатур.

Согласно Приказу ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799 с марта 2022 года по март 20228 года на территории Российской Федерации действуют обновленные бланки заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета кассовых аппаратов.

Начиная с апреля 2022 года были отменены все действующие до указанной даты послабления по оформлению чеков курьерами. Об этом говорится в Постановлении Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139.

Помимо всего вышеперечисленного предлагается ужесточить правила применения ККТ на рынках и ярмарках. Проект закона N 33099-8 «О внесении изменений в статьи 2 и 4.2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники» на данный момент уже одобрен депутатами Государственной Думы в первом чтении. Если документ вступит в силу, то онлайн кассы по 54 ФЗ будут обязаны применять все торговцы на рынках и ярмарках. Не использовать ККМ смогут только те, кто работают по ЕСХН и имеют в своем распоряжении торговую площадь более 15 кв. м, а также для членов потребительских и сельскохозяйственных кооперативов.

Для чего нужен 54 ФЗ?

Федеральный закон 54 ФЗ по онлайн кассам – основной законодательный акт, ознакомиться с которым следует каждому предпринимателю, ведущему расчеты с населением и юридическими лицами на территории Российской Федерации.

В нормативном документе прописано:

1. Кто обязан применять ККМ.
2. Требования к кассовому аппарату.
3. Требования к фискальному накопителю.
4. Требования к передаче информации оператору фискальных данных.
5. Требования к кассовому чеку и оформлению расчетов.
6. Штрафы за неприменение или некорректное использование ККТ.

Онлайн касса по 54 ФЗ: ОФД и фискальный накопитель

Вместе с обязательным использованием онлайн касс 54 ФЗ вводит понятия ОФД и фискальный накопитель.

Фискальный накопитель – это небольшое устройство, предназначенное для фискализации всех кассовых документов и обмена информацией с ОФД. Кроме того, фискальный накопитель обладает встроенной памятью и сохраняет данные обо всех кассовых операциях. По истечении срока службы хранить устройство необходимо на протяжении 5 лет и при необходимости предоставлять его сотрудникам налоговой службы для проведения проверки.

Предприниматель может купить фискальный накопитель для онлайн кассы по 54 ФЗ 2 видов: на 15 и на 36 месяцев. При этом выбор зависит не только от личных предпочтений, но также от используемой системы налогообложения и характера торговли (например, особые условия использования ФН действуют для тех, кто торгует алкогольной продукцией).

Еще один неотъемлемый атрибут ведения бизнеса в рамках действующего законодательства – наличие договора на обслуживание с ОФД.

ОФД или Оператор фискальных данных – это организация, осуществляющая посредническую роль между ККМ и Федеральной налоговой службой.

Оператор ФД обменивается данными с фискальным накопителем, установленным в кассовом аппарате. Получив информацию о чеке, посредник проверяет данные на достоверность и передает их в налоговую службу.

Следует отметить, что договор с ОФД заключается до подачи заявления о постановке ККМ на учет в ФНС. Выбор обслуживающей организации производится предпринимателем самостоятельно. При этом необходимо учитывать, что данная сфера деятельности строго лицензирована, а все получившие разрешение на работу компании перечислены в специальном реестре. Ознакомиться с документом можно на официальной интернет-площадке ФНС.

Виды онлайн касс по 54 ФЗ

В настоящее время предприниматели и юридические лица имеют возможность купить онлайн кассу по 54 ФЗ различных видов, в зависимости от потребностей и финансовых возможностей. Классификация ККМ основывается на особенностях внутреннего устройства и функциональных возможностей аппаратов.

Существуют следующие виды онлайн-касс:

1. автономные кассовые аппараты,
2. фискальные регистраторы,
3. смарт-терминалы,
4. мобильные ККМ,
5. POS-системы,
6. облачные онлайн-кассы.

Автономные кассовые аппараты

Автономные онлайн-кассы выделяются среди других разновидностей ККМ своим внешним видом и на первый взгляд походят на обычный калькулятор. Большую часть передней панели занимает физическая клавиатура с объемными прорезиненными кнопками. В верхней части расположен небольшой монохромный дисплей.

Такие устройства отличаются небольшим размером, наличием встроенного емкого аккумулятора и невысокой ценой. Такое решение подойдет начинающим предпринимателям, бизнесменам, оказывающим услуги на выезде или владельцам небольших торговых точек.

Работать с автономной ККМ довольно просто. Можно оформлять чеки по свободной цене или выбрать товар из базы. Скорость работы принтера не высокая, автоотрезчик отсутствует. Для подключения внешнего оборудования имеются проводные интерфейсы. Передача данных в ОФД осуществляется посредством беспроводной коммуникации.

Наибольшей популярностью среди автономных ККМ пользуются устройства от компании «Инкотекс»: Меркурий 185Ф, Меркурий 130Ф, Меркурий 180Ф и пр. Также аппараты автономного типа есть у компании АТОЛ: АТОЛ 91Ф и АТОЛ 92Ф.

Фискальный регистратор

Фискальный регистратор – это чекопечатающая машинка, оснащенная фискальным накопителем. Такой аппарат не может работать самостоятельно. Для формирования чеков и функционирования потребуется управляющее устройство. Его роль может исполнять любое смарт-устройство: персональный компьютер, ноутбук, планшет или смартфон. Главное условие – наличие необходимого программного обеспечения.

Фискальные регистраторы может иметь различный размер и скорость печати. Маленькие кассовые аппараты, такие как АТОЛ 15Ф, подойдет для работы в небольших торговых точках. Они не занимают много места, но и не могут похвастаться высокой производительностью. Более мощные онлайн кассы по 54 ФЗ, такие как АТОЛ 77Ф или Эвотор Power, могут быть установлены в сетевых супермаркетах, гипермаркетах и других точках продаж со сверхвысоким потоком клиентов.

Смарт-терминалы

Смарт-терминалы представляют из себя высокотехнологичные ККМ, созданные с применением самых передовых разработок и обладающие практически неограниченным функционалом.

С точки зрения конструкции смарт-терминал – это комбинация принтера для печати чеков, фискального накопителя и планшетного компьютера с сенсорным экраном. Технические характеристики устройств данного вида значительно различаются в зависимости от выбранной модели.

Предприниматель может купить онлайн кассу по 54 ФЗ, предназначенную для стационарного обслуживания клиентов (например, Эвотор 10 или АТОЛ Sigma 10). Такой кассовый аппарат будет оснащен большим экраном и множеством проводных интерфейсов для подключения внешнего оборудования. Или небольшой ККМ для продаж на рынке, в ларьке, офисе продаж или небольшом магазинчике с ограниченной торговой площадью и очень маленьким потоком клиентов (например, Эвотор 7.2 или Эвотор 7.3). В данном случае размеры устройства и сенсорного экрана будут небольшими, что обеспечит возможность компактного размещения.

Приняв решение купить онлайн кассу по 54 ФЗ типа смарт-терминал, владелец бизнеса получает возможность установки различных приложений, расширяющих функциональные возможности устройства, доступ к облачному сервису и личному кабинету, позволяющему управлять ККМ из любой точки мира, проводить анализ продаж, составлять различные отчеты, формировать программы лояльности и многое другое. Таким образом, предприниматель может автоматизировать множество процессов и оптимизировать работу предприятия и получать больше прибыли.

Мобильные онлайн-кассы

Под термином «мобильные онлайн-кассы» подразумеваются все ККМ, обладающие небольшим размером, малым весом и оснащенные емкой аккумуляторной батареей, способной поддерживать работоспособность устройства на протяжении дня.

В группу мобильных ККТ могут быть включены автономные кассовые аппараты (например, Меркурий 185Ф), смарт-терминалы (например, Эвотор 5 или МТС касса 7) и даже фискальные регистраторы (например, АТОЛ 11Ф).

Некоторые компактные устройства производители снабжают встроенным терминалом эквайринга (например, aQsi 5 c эквайрингом). Это значительно расширяет функционал ККМ и облегчает работу курьера. С помощью такого кассового аппарата можно принимать безналичные платежи и не носить с собой дополнительные устройства.

POS-системы

POS-системы – это комплекс торгового оборудования, позволяющий максимально быстро обслуживать клиентов и значительно автоматизировать бизнес. Стоимость таких наборов весьма высока.

В базовый набор как правило включены управляющий компьютер и фискальный регистратор. Однако расширять систему можно практически без ограничений, добавляя сканер-штрихкода, денежный ящик, дисплей покупателя, торговые весы и прочее периферийное оборудование.

Представители крупного бизнеса могут купить онлайн кассу по 54 ФЗ типа POS-система в уже готовой комплектации (например, МТС Касса 9 ЕГАИС, POS-система ШТРИХ-М Штрих-TAB, POS-система АТОЛ Optima Маркет) или собрать собственный набор устройств.

Облачная онлайн-касса

Облачная онлайн-касса – это кассовое оборудование, созданное специально для интернет-торговли. Использовать облачное решение для обеспечения продаж в обычной торговой точке согласно 54 ФЗ нельзя.

Облачная ККМ, как правило, берется в аренду и располагается в дата-центре. При этом провайдер берет на себя все обязанности по поддержанию устройства в работоспособном состоянии.

Отличительными особенностями облачных ККТ являются:

• Возможность обработки нескольких чеков одновременно,
• Возможность работы в круглосуточном режиме.

Кто попадает под 54 ФЗ?

Онлайн кассы по 54 ФЗ должны купить и использовать при расчетах все, кто ведет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации. При этом требования по применению ККМ для расчетов за оказанные услуги, проданные товары и выполненные работы распространяются не только на тех, кто работает с физическими лицами, но и на тех, кто обслуживает организации, если оплата осуществляется наличными или с использованием банковской карты.

Также необходимо купить онлайн кассу по 54 ФЗ и тем, кто занимается электронной коммерцией.

Кто по закону 54 ФЗ освобождается от онлайн касс?

Несмотря на то, что применять онлайн кассы по 54 ФЗ обязаны все предприниматели, принимающие платежи по банковским картам и наличными от физических и юридических лиц, законодательство предусмотрело ряд обстоятельств, освобождающих предпринимателей от необходимости купить кассовый аппарат.

Безналичные расчёты

В случае, когда все расчеты с клиентом производятся через банковскую организацию посредством переводов денежных средств и платежным поручениям, предприниматель освобождается от необходимости купить онлайн кассу по 54 ФЗ.

Кассовый аппарат понадобится только в том случае, если контрагент расплачивается при помощи банковской карты (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Такая схема удобна для организаций, обслуживающих корпоративных клиентов. Например, при организации оптовых поставок товаров для розничных магазинов.

Исключения для отдельных видов деятельности

Все льготные виды деятельности, при которых необходимость купить онлайн кассу по 54 ФЗ отсутствует, указаны в ст.2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники».

Так осуществлять расчеты без кассового аппарата можно в следующих случаях:

• При торговле газетами и журналами в уличных ларьках и киосках. При этом доля сопутствующих товаров, не относящихся к указанной категории, не должна превышать 50 % от всего ассортимента торговой точки.
• При осуществлении продаж на территории розничных рынков, выставок, ярмарок и пр. При этом важным условием является осуществление торговой деятельности с открытого прилавка.

В случае, если продавец имеет оборудованный павильон, магазин, киоск и любое другое отдельное торговое помещение, расположенное на территории рынка, то ККМ применять обязательно.

• При осуществлении продаж вразнос.
• При сезонной реализации овощей и фруктов вразвал.
• При реализации мороженого в киосках и безалкогольных напитков в розлив.

Следует отметить, что согласно законопроекту № 33099-8, уже прошедшему первое чтение в Государственной Думе РФ, предполагается ужесточить требования к применению кассовых аппаратов в условиях ярмарок и розничных рынков.

Если предлагаемые изменения будут одобрены, торговать на рынке без онлайн кассы по 54 ФЗ смогут только те предприниматели, которые выбрали в качестве системы налогообложения ЕСХН и чья торговая площадь, включая подсобные помещения, не превышает 15 кв. м. Члены сельскохозяйственных кооперативов получат отсрочку по переходу на ККМ до 01.01.2023 года. А те предприниматели, которые будут обязаны купить онлайн кассу по 54 ФЗ для торговли на рынке, смогут не указывать в кассовых чеках количество и наименование продукции до 01.01.2024 г.

Несмотря на действующие освобождения, онлайн касса по 54 ФЗ может понадобиться и в вышеперечисленных случаях. Речь идет о тех предпринимателях, которые занимаются реализацией подакцизных и маркированных товаров.

На сегодняшний день уже введена обязательная маркировка следующих групп товаров:

• молочная продукция;
• упакованная вода;
• лекарства;
• табачные изделия;
• отдельные товары легкой промышленности;
• обувь;
• меховые изделия;
• духи и туалетная вода;
• шины и покрышки;
• фотоаппараты и лампы-вспышки.

А также действуют экспериментальные проекты по маркировке:

• БАДов;
• пива и пивных напитков;
• медицинских изделий;
• антисептиков.

Начиная с февраля 2023 года предполагается введение маркировки для инвалидных кресел-колясок, а с марта 2023 года – для велосипедов.

Следует отметить, что для работы с маркированными товарами потребуется купить онлайн кассу, которая поддерживает интеграцию с системой «Честный знак». Подойдут аппараты АТОЛ Sigma 7, Эвотор 7.2, Дримкас Ф, Нева-01-Ф и т. д.

Кроме того, при осуществлении продаж на рынках, кассовый аппарат потребуется тем, кто реализует товары, указанные в Постановлении Правительством РФ от 14.04.2017 № 698-р. Например, ККМ необходима при продаже одежды, мебели или ковров.

В случае с вендинговыми автоматами, исключение в использовании ККМ сделано только для устройств по продаже бахил и питьевой воды в розлив.

Исключения для ИП на ПСН и самозанятых

Все самозанятые граждане освобождены от обязанности купить онлайн кассу по 54 ФЗ. Плательщики налога на профессиональный доход могут оформлять чеки за оказанные услуги через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или через приложение «Мой налог».

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве системы налогообложения Патент имеют право отказаться от покупки онлайн кассы по 54 ФЗ при соблюдении ряда условий:

1. Патент оформлен в отношении льготного вида деятельности, указанного в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Например, ремонт обуви, химчистка и пр.
2. Клиенту вместо чека выдается бланк строгой отчетности, квитанция или иной документ, свидетельствующий о приеме оплаты за оказанные услуги, выполненные работы или проданные товары. При этом в документе в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты:

• Дата, время и место совершения оплаты.
• Наименование организации или ФИО и ИНН продавца.
• Используемый налоговый режим.
• Тип расчёта: поступление, возврат и пр.
• Наименование товара или услуги.
• Стоимость единицы товара и общая сумма к оплате.
• Размер НДС.
• Должность и ФИО ответственного лица, выдавшего документ.

Льгота на использование ККМ для ИП на патенте распространяется только на тот период, на который оформлен патент.

Освобождение для отдалённых от сетей связи и труднодоступных территорий

Предприниматели, осуществляющие торговую деятельность в местностях, отдаленных от сетей связи, действуют особые правила использования контрольно-кассовой техники. Онлайн кассы по 54 ФЗ в данном случае применять для оформления расчетов обязательно. Однако передавать данные в ОФД допускается не в режиме реального времени, а один раз в месяц. Аналогичное правило действует для торговых точек, расположенных на объектах военного назначения и находящихся в собственности спецслужб (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

К местностям, отдаленным от сетей связи, согласно Приказу Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616, относятся населенные пункты с населением не более 10 тысяч человек, имеющие проблемы с проведением каналов коммуникации.

Продажа товаров, оказание услуг и проведение различных работ на возмездной основе в труднодоступных районах не требует наличия онлайн кассы по 54 ФЗ. В качестве подтверждения расчета потребитель вправе запросить у продавца квитанцию или бланк строгой отчетности. Правила оформления документации утверждены постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. В случае, если клиент не настаивает на получении документа, продавец имеет право не оформлять его вовсе (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

В тоже время, если в ассортименте магазина присутствуют подакцизные товары, владелец бизнеса обязан купить онлайн кассу по 54 ФЗ, оснащенную фискальным накопителем, и применять ее при расчетах с потребителями. При этом передача сведений и ОФД и ФНС допускается не реже одного раза в месяц.

В случае, если бизнесмен устанавливает на территории труднодоступного района вендинговый автомат, он также обязан купить онлайн кассу по 54 ФЗ и установить ее на торговое устройство (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Список труднодоступных местностей определяется органами власти субъектов Российской Федерации и публикуются на официальных порталах государственных служб. Также узнать, какие территории признаны труднодоступными можно, обратившись в многофункциональный центр оказания государственных услуг района.

Что будет если торговать без кассы? Штрафы за неприменение онлайн касс по 54 ФЗ

Отсутствие онлайн кассы или несоблюдение требований 54 ФЗ по условиям эксплуатации и применения ККТ карается в соответствии с КоАП РФ от 30.12.2001. В большинстве случаев нарушителям грозит административная ответственность в виде денежных штрафов. Однако предусмотрены и более строгие меры наказания.

Наиболее часто предпринимателей и юридических лиц штрафуют за следующие виды правонарушений:

• Неприменение ККТ при расчете с клиентом.
• Отказ в предоставлении бумажного или электронного чека.
• Некорректное применение кассового аппарата, а также нарушение = правил регистрации ККМ, установленных ФНС России.
• Применение ККМ без установки фискального накопителя.
• Нарушение сроков передачи информации о расчетах с клиентами в ОФД и ФНС и пр.

Штрафы по онлайн-кассам для ИП

Согласно действующему законодательству при выявлении первичного нарушения и отсутствии отягчающих обстоятельств штраф может быть заменен на предупреждение.

К отягчающим обстоятельствам относятся:

• угроза жизни и здоровью людей и животных,
• угроза объектам культурного наследия,
• угроза в отношении окружающей среды,
• угроза безопасности государства,
• риск возникновения чрезвычайной ситуации,
• причинение ущерба имуществу.

Штрафы за отсутствие ККТ для ООО

Следует отметить, что когда речь идет о нарушении кассового законодательства со стороны юридического лица, к ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных должностных лиц.

Так ответственным сотрудникам при первичном нарушении грозит штраф от 25 до 50 % от суммы расчета без кассового аппарата. При этом сумма взыскания не может быть менее 10 000 рублей. А при повторном нарушении – дисквалификация сроком от 12 до 24 месяцев.

Как избежать штрафа за неприменение ККМ?

Законодательство в сфере применения онлайн касс по 54 ФЗ предусматривает для предпринимателей и ООО возможность избежать санкций. Для этого необходимо самостоятельно заявить о допущенном нарушении, сформировать чек коррекции и направить его вместе с письменной объяснительной в налоговую службу.

В 2022 году законодательными органами Российской Федерации было принято решение освободить бизнес от плановых проверок со стороны ФНС. Проверки могут осуществляться только внепланово в соответствии с решением руководителя местного отделения налоговой службы.

Всё важное про ФЗ по онлайн-кассам

В завершение отметим самые важные требования 54 ФЗ по онлайн кассам:

1. Купить онлайн кассу по 54 ФЗ обязаны все, кто принимает оплату наличными и посредством банковских карт за проданные товары, оказанные услуги и произведенные работы.
2. В зависимости от индивидуальных потребностей бизнесмен вправе выбрать и купить онлайн кассу наиболее подходящего ему вида: автономную ККМ, фискальный регистратор, мобильную ККТ, смарт-терминал или POS-систему. Однако важно, чтобы выбранное устройство было включено в специальный реестр ФНС, обладало фискальным накопителем и обеспечивало возможность передачи данных в ОФД в онлайн-режиме.
3. От необходимости использовать онлайн кассу по 54 ФЗ освобождены следующие категории предпринимателей:
• Самозанятые,
• ИП на ПСН,
• Занимающиеся одним из льготных видов деятельности,
• Реализующие товары и услуги в труднодоступных местностях,
• Продающие товары через платежных агентов.
4. За несоблюдение законодательства в области применения ККМ предусмотрена административная ответственность в соответствии с КоАП РФ.

Купить онлайн кассу по 54 ФЗ

Купить онлайн кассу по 54 ФЗ вы можете в компании «Рустехпром». На нашем сайте вы найдете только сертифицированную продукцию самых популярных отечественных производителей. Все представленные модели включены в реестр ФНС и полностью отвечают требованиям российского законодательства.

Чтобы купить онлайн кассу или другое торговое оборудование, а также при необходимости заказать услуги по регистрации и обслуживанию техники, свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом:

1. Позвонив по телефону +7 (499) 229-19-93
2. Отправив электронное обращение к нам на почту msk@digitalserv.ru
3. Заполнив форму обратной связи на нашем сайте.

Видео