19831

15 января 2024 в 12:03

(316 оценок, среднее: 0,28 из 5)

Уважаемые клиенты!
С начала 2024 года Федеральная налоговая служба ужесточила проведение внеплановых проверок контрольно-кассовой техники. Поэтому предприятиям необходимо заранее к ним подготовиться.
Некоторые индикаторы риска для внеплановых проверок ККТ:

• отсутствие кассовых чеков в течение определенного периода времени и применение чеков коррекции;
• неверный признак способа расчета;
• отсутствие обязательных реквизитов в чеке;
• фиктивные расчеты по ККТ и другое.

Соответствует ли Ваша касса требованиям ФНС?
В ЭТОЙ СТАТЬЕ МЫ РАССКАЖЕМ О ПРОВЕРКАХ И ДАДИМ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ К НИМ.

Особенности проведения проверок онлайн-касс в 2024 году, размер штрафов за нарушения. Что сделать, чтобы избежать налоговую проверку или пройти ее без штрафов.

Внеплановые проверки онлайн-касс в 2024 году стали проводиться налоговыми инспекторами намного чаще. Это связано с тем, что большинство плановых проверок было перенесено на более поздний период в связи с введением моратория. При возникновении подозрений на то, что кассовое оборудование используется предпринимателями с нарушениями, к владельцам ККТ приходят проверяющие из налоговой службы. Если факты нарушений подтверждаются, владельцам бизнеса и должностным лицам выписываются штрафы, которые нужно погасить в установленные законом сроки.

Опытные специалисты нашей компании готовы помочь вам подготовиться к внеплановой выездной проверке, а также предоставить необходимую информацию о том, как избежать визита налоговых инспекторов.

Мораторий на плановые проверки бизнеса

Правительство РФ решило ввести мораторий на плановые проверки предпринимателей и юридических лиц, которые применяют кассовые аппараты при продаже товаров и обслуживании клиентов. В соответствии с этим было создано Постановление № 336, регламентирующее процесс плановых мероприятий надзорных органов с 2022 по 2030 годы. На некоторые объекты изначально не распространялся данный мораторий.

Представители организаций, на балансе которых числится контрольно-кассовая техника, сначала вздохнули с облегчением, но потом стало понятно, что налоговые инспекторы теперь могут нагрянуть с проверкой в любое время, а не в точно назначенный срок. Если при работе с кассой допускались какие-то нарушения, то избежать штрафов будет невозможно.

Вероятность того, что налоговая инициирует налоговую проверку, очень высока в следующих случаях:

• Предприятие относится к категории высокого либо чрезвычайно высокого риска.
• Производству присвоен II класс опасности.
• Деятельность компании связано с эксплуатацией гидротехнических сооружений, относящихся ко II классу опасности.

Введенный мораторий не запрещает налоговым инспекторам начинать проверки без предупреждения. Они могут нанести визит по месту нахождения зарегистрированного в ФНС предпринимателя или по адресу установки онлайн-кассы, используемой для осуществления финансовых транзакций. Если ККТ зарегистрирована в жилом помещении, то проверяющим должен быть предоставлен доступ к ней.

На что обращают внимание при внеплановой проверке?

Если представители налоговой службы решили проверить деятельность организации или ИП, то они будут смотреть на следующие обстоятельства:

• Применяется ли онлайн-касса для оформления фискальных чеков в случае получения денежных средств от покупателей и клиентов.
• Соответствуют ли технические характеристики ККТ требованиям действующего законодательства.
• Соблюдает ли организация или ИП кассовую дисциплину.
• Совпадают ли реквизиты в кассовых чеках с теми данными, которые были отправлены в ФНС владельцем контрольно-кассового оборудования.
• Всегда ли кассир выдаёт фискальные чеки после приема оплаты за товары или услуги.
• Был ли заключен договор с оператором фискальных данных.
• Соблюдает ли организация или ИП кассовую дисциплину.

Принцип проверки для всех субъектов бизнеса, использующих онлайн-кассы, примерно одинаков. Самозанятые тоже должны быть готовы, что ФНС проверит выдачу чеков, которая совершается ими через приложение «Мой налог».

Кому не нужно бояться внеплановых проверок онлайн-касс? К этим категориям относятся все предприниматели, занимающиеся видами деятельности, освобожденными законом от использования кассовых аппаратов.

По каким признакам выявляют нарушителей?

Иногда предстоящую проверку можно выявить по косвенным признакам, обозначенным на рисунке ниже.

Так же существует несколько индикаторов рисков, на которые обращают внимание инспекторы ФНС при выявлении нарушителей. Все эти признаки прописаны в соответствующем приказе Минфина от 06.06.2023 № 88н.

Расскажем подробно о каждом из индикаторов:

1. Онлайн-касса в течение 60 дней не передает никаких данных в ФНС. Данные о фискальных документах (кассовых чеках и отчетах) за последние 2 месяца отсутствуют.
2. Более 30% фискальных документов были оформлены в виде чеков коррекции, использующихся для корректировки данных в ранее осуществленных расчетах.
3. Более 30% кассовых чеков за календарный месяц были оформлены с признаком расчета «Возврат прихода». Этот индикатор используется для анализа всех организаций за исключением ломбардов.

Если ФНС заметит хоть один из этих признаков, то внеплановая проверка бизнеса в 2024 году будет неизбежна. Причем начаться она может в любое время. Сроки мероприятий заранее не сообщаются. 

Сотрудники налоговой службы при определенных обстоятельствах могут инициировать проведение дополнительных контрольных мероприятий в отношении предпринимателя или юридического лица.  К причинам организации проверок относятся следующие:

• Жалобы клиентов или покупателей на представителя бизнеса, который не выдал чек или не обеспечил возможность проверки фискального документа на сайте ФНС.
• Автоматическое срабатывание одного из индикаторов риска в базе данных АИС ФНС по причине отсутствия в течение 60 дней сведений о фискальных документах, оформленных с помощью контрольно-кассового оборудования.

Какие внеплановые проверки проводятся ФНС в 2024 году

Налоговый инспектор может проверять кассовый аппарат удаленно или очно при посещении места, где установлена ККТ. Это может быть любая торговая точка или заведение, где оказывают услуги населению. Когда речь идет о дистанционном контроле, имеется в виду удаленная проверка фискальных документов, полученных от ККМ в электронной форме.

Важно! Максимальный срок проведения контрольных мероприятий в рамках внеплановой проверки составляет 10 дней. При этом сотрудники налоговой могут потребовать у владельца кассы документы и указать точный срок для их предъявления.

Проверки, предусматривающие взаимодействие с продавцом

К этому виду контрольных мероприятий относится выезд, а также контрольная закупка. Выезд к месту использования кассы инспекторы могут осуществлять по приказу руководителя налоговой или при получении письменного согласия и от прокуратуры.

Выездное обследование – это комплекс очных мероприятий, в рамках которых представитель ФНС может проводить осмотр техники и фиксацию нарушений в присутствии владельца онлайн-кассы или представителя компании на объекте, где кассовый аппарат является общедоступным. Если во время выездного обследования инспектор заметил какое-либо нарушение, он может инициировать проведение контрольной закупки. Во время этого мероприятия ведется скрытая видеосъемка и проверка документов.

Контрольная закупка – это вид проверки, во время которой два инспектора оценивают правильность работы онлайн-кассы и выдачи фискальных чеков. Также они проверяют наличие необходимых реквизитов на распечатанных чеках и узнают, правильно ли чеки аннулируются при необходимости. В ходе контрольной закупки могут быть обнаружены нарушения, не связанные с функционированием кассового аппарата. К примеру, выявляются сотрудники, работающие в организации неофициально.

Проверки без непосредственного взаимодействия с продавцом

Налоговая служба имеет возможность организовать контроль любого бизнеса без получения согласия от прокуратуры. Действия, осуществляемые в рамках проверки в этом случае, проводятся без взаимодействия с предпринимателем или организацией.

Наблюдение или проверка соблюдения необходимых требований – это мероприятия, проводимые налоговой службой с целью получения актуальных данных из открытых источников и сведений о жалобах потребителей.

Дистанционная проверка документации – совокупность действий представителей налоговых органов, предусматривающих изъятие данных из личного кабинета онлайн-кассы, считывания сведений с ФН, а также удаленное подключение к кассовому аппарату без согласия владельца ККТ. После получения необходимой информации ее сравнивают со сведениями, указанными в налоговой отчетности. Все выявленные расхождения приравниваются к нарушениям.

Профилактические мероприятия

Для того чтобы предприниматели и сотрудники организаций, взаимодействующие с контрольно-кассовым оборудованием, допускали меньше ошибок, ФНС организует специальные профилактические мероприятия, позволяющие лучше разобраться в требованиях, которые предъявляются со стороны действующего законодательства к онлайн-кассам. К профилактическим мерам относятся:

• информирование о правилах работы с онлайн-кассами путем размещения информационных постов на официальном сайте ФНС и отправки писем в e-mail-рассылках;
• консультирование представителей бизнеса о внеплановых проверках ККТ;
• профилактические визиты налоговых инспекторов без согласования с представителями прокуратуры.

Если профилактические мероприятия оказываются неэффективными, владельцы онлайн-касс или сотрудники их компаний все-таки совершают нарушения, то к ним предъявляются штрафные санкции. 

Как подготовиться к внеплановой проверке кассы в 2024 году?

Для того чтобы подготовиться к действиям проверяющих и быть уверенным в том, что контрольные мероприятия не приведут к штрафам, необходимо выполнить следующие действия:

1. Убедиться в том, что функционал кассовой техники соответствует правилам, утвержденным в законе 54-ФЗ.
2. Проверить все чеки и квитанции на наличие всей необходимой информации, а также обратить внимание на ее актуальность.
3. Привести в порядок все документы по кассовой дисциплине. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, а также чеки, оформленные при возврате товаров от покупателей.
4. Убедиться в том, что касса работает в разрешительном режиме, если среди ассортимента реализуемых товаров есть маркированная продукция.

Права и обязанности ФНС при проверке

Налоговый инспектор, который посетил организацию с проверкой, должен предъявить документ, удостоверяющий его личность, а также решение о проведении контрольных мероприятий.

Что касается прав представителя ФНС, то к ним относятся следующие:

• Получение полного доступа к документации, в том числе к договору с ОФД, а также договорам техобслуживания и купли-продажи.
• Возможность осуществлять осмотр контрольно-кассовой техники.
• Организация контрольных закупок.
• Получение информации об онлайн-кассе;
• Обращение в правоохранительные органы в случае возникновения необходимости с целью привлечения нарушителей к административной ответственности.

Права и обязанности владельцев кассового оборудования

Каждый владелец ККТ согласно действующему законодательству обязан содействовать представителям контролирующих органов при проведении проверок, предоставлять доступ к контрольно-кассовой технике, периферийному оборудованию и документации. Объяснять при необходимости предоставленную информацию.

В то же время владельцы бизнеса имеют право:

• Присутствовать во время проведения любых мероприятий, осуществляемых, а рамках проверки.
• Отвечать на вопросы проверяющих сотрудников ФНС.
• Изучать данные, зафиксированные в оформленном акте, принимать или отклонять результаты проверки.
• Обжаловать в законном порядке действия сотрудников ФНС, если они неправомерны.

К чему могут привести результаты проверки?

Если инспектор обнаружит нарушения, он оформит и выдаст предпринимателю предписание, в котором будут отражены все найденные ошибки и сроки для их исправления. Если владелец бизнеса не согласен с решением сотрудника ФНС, то ему нужно будет подать жалобу в контролирующий орган в течение пяти дней после получения документа.

Какие документы выдаются после внеплановой проверки?

После завершения всех контрольных мероприятий представители ФНС выдают обязательно выдают акт проверки, который должны подписать обе стороны. В случае обнаружения нарушений также оформляются следующие бумаги:

• Протокол о выявленном административном нарушении.
• Постановление о привлечении владельца кассы к административной ответственности.

В постановлении указывается размер штрафа, который может быть оспорен владельцем ККТ, если он считает, что он выписан неправомерно или не соответствует степени тяжести нарушения.

Как избежать проверок и предотвратить штрафы?

Компания «Рустехпром» является надежным поставщиком кассового оборудования. Наши специалисты имеют все необходимые знания о правилах использования контрольно-кассовой техники в любых сферах деятельности. Если вы хотите подготовиться к внеплановой проверке онлайн-кассы, пройти ее без штрафов или избежать визита налогового инспектора, обращайтесь к нам.

Чтобы узнать более подробно о данной услуге, свяжитесь с представителем нашей компании по телефону: +7 (495) 106-90-96.

Вы также можете заказать обратный звонок или оставить заявку на нашем сайте. Специалист свяжется с вами в ближайшее время.

Чтобы мы сделали все за вас, позвоните нам по телефону +7 (495) 106-90-96
оставьте заявку на обратный звонок или оставьте заявку на сайте.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

(316 оценок, среднее: 0,28 из 5)

Загрузка...