Внимание! Авансовый платеж при УСН срок 25.04.2018. Рассказываем, как рассчитать
(Пока оценок нет)
На этой неделе налогоплательщики — компании и ИП на УСН должны внести авансовый платёж за I квартал 2018 года.
Срок оплаты установлен единый — 25 апреля. Никаких отсрочек и переносов в этом году не предусмотрено.
Обратите внимание на то, что необходимо оплатить налоги, по которым Вы являетесь налоговым агентом, даже если УСН освобождает от этого. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам.
Книга учёта расходов и доходов является основанием для расчёта единого налога по УСН и авансовых платежей по нему. С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в этот документ, обозначенные в приказе Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Книгу учёта доходов и расходов можно вести в электронном виде, или на бумаге, как Вам удобнее.
Расчёт размера авансового платежа при УСН «Доходы»
Из книги учёта расходов и доходов, возьмите для расчёта итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за I квартал 2018 года. Проверьте размер ставки налога для своего региона. Согласно Налоговому кодексу, тариф колеблется в пределах от 1% до 6%. Для некоторых ИП в этом году устанавливается нулевая ставка налога. Если регион не издал нормативного акта о снижении ставки по единому налогу — применяется максимальная величина в 6%.
Налог разрешается снизить на выплаченные страховые взносы за наёмных работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности, но не более, чем в пределах 50% от рассчитанного налога. ИП, не имеющие наёмных работников, имеют право снизить единый налог на всю сумму фиксированных страховых взносов за себя без лимитов. В Москве налог разрешается снизить на торговый сбор (отметим, что он применяется только в этом субъекте РФ).
Чтобы рассчитать налог, совершите простую калькуляцию:
| Доходы по книге учёта за I квартал | x | Налоговая ставка в регионе | – | Cтрах. взносы, больничные, торговый сбор | = | Авансовый платёж за I квартал |
Образец расчёта авансового платежа за I квартал при УСН «Доходы»
ООО «Пример №1» работает при УСН «Доходы».
В I квартале поступления от клиентов составили 380 000 рублей. В феврале был возращён аванс покупателю в размере 22 400 рублей. Были начислены страховые взносы на зарплату сотрудников в размере 66 000 рублей, из них было оплачено только 33 000 рублей. Регионального снижения налоговой ставки не предусмотрено, поэтому исходим из тарифа 6%. Налогооблагаемые доходы за I квартал 2018 года равняются: 380 000 – 22 400 = 357 600 рублей. Соответственно, налог равняется 357 600 * 6% = 21 456 рублей. Уплаченные страховые взносы составляют 33 00 рублей, эта сумма превышает 50% размер налога. Значит, налог можно уменьшить только на 50%. 21 456 * (21456 * 50%) = 10 728 рублей. Это и есть сумма авансового платежа за I квартал 2018 года.
Расчёт размера авансового платежа при УСН «Доходы минус Расходы»
Налоговой базой в этом случае служит разница между налогооблагаемыми доходами и принимаемых расходов за I квартал 2018 года. Согласно Налоговому Кодексу, ставка налога колеблется в разных регионах от 5% до 15%. Если регионом не принят подзаконный акт о снижении налоговой ставки, по умолчанию ставка равняется 15%. Для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП во всех регионах до 0%.
Чтобы рассчитать налог, совершите простую калькуляцию:
| Доходы по книге учёта за I квартал – Расходы по книге учёта за I квартал | * | Налоговая ставка в регионе | = | Авансовый платёж за I квартал |
Образец расчёта авансового платежа за I квартал при УСН «Доходы минус Расходы»
ООО «Пример №2» работает при УСН «Доходы минус Расходы».
В I квартале поступления от клиентов составили 380 000 рублей. В феврале был возращён аванс покупателю в размере 22 400 рублей.
Расходы на зарплату сотрудникам составили 198 000 рублей. Было уплачено страховых взносов на 33 000 рублей. Аренда офиса обошлась в 30 000 рублей. Проценты по банковскому кредиту составили 1 700 рублей. Чай и печенье для офисных сотрудников обошлись в 500 рублей.
В регионе, где зарегистрировано ООО «Пример №2» не предусмотрена пониженная ставка на лог, поэтому она равняется 15%.
Налогооблагаемые доходы ООО «Пример №2» составляют: 380 000 – 22 400 = 357 600 рублей.
Однако, не все расходы могут повлиять на снижение налогооблагаемой базы. Так, к таким расходам не относится чай и печенье для сотрудников, ведь они не включены в перечень затрат, предусмотренных 346.16 НК РФ.
В этой связи сумма расходов рассчитывается без учёта стоимости кофе: 198 000 + 33 000 + 30 000 +1 700 = 262 700 рублей.
Следовательно, авансовый платёж за I квартал 2018 года составит (357 600 – 262 700) * 15% = 14 235 рублей.
Поторопитесь! Авансовый платёж необходимо внести не позднее, чем послезавтра.
(Пока оценок нет)
Загрузка....jpg)